Katcerina.ru

Деньги в сети
3 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Ип это бизнес

ФНС: когда нужно регистрировать ИП и как сэкономить на налогах

В России много спорных моментов по поводу предпринимательства. Часто эти споры превращаются в судебные разбирательства. По их итогам формируется судебная практика. Потом государство смотрит на эту практику и как-то ее комментирует. Это и произошло. Недавно ФНС выпустила большой обзор практики и высказала свое мнение по всяким спорным налогово-предпринимательским вопросам.

Читайте это, если:

  • не знаете, нужно ли вам открывать ИП под какую-то деятельность;
  • сдаете квартиру в аренду, а вам предлагают сделать под это ИП;
  • собираетесь получать вычет за квартиру, которая как-то прошла через ИП;
  • занимаетесь бизнесом нерегулярно;
  • даете в долг или получаете доход от дивидендов.

Распоряжение имуществом — это еще не бизнес

Проблема. Если вы сдаете в аренду квартиру, машину или бензопилу, это еще не значит, что вы предприниматель и обязаны регистрироваться. Но в какой-то момент налоговая может посчитать такую деятельность бизнесом и начислить налоги.

Что говорит ФНС. Каждый собственник может распоряжаться своим имуществом: пользоваться, продавать и сдавать в аренду. Причем как обычный человек — не бизнесмен. И как предприниматель тоже. Сам по себе факт распоряжения имуществом — это не признак предпри­ни­ма­тельской деятельности , а всего лишь реализация своих конституционных прав.

Если вам кто-то говорит, что при аренде квартиры нужно обязательно оформлять ИП, не спешите. Потом могут быть проблемы с вычетами, и потери окажутся больше экономии на налогах.

У предпри­ни­ма­тельской деятельности есть конкретные признаки

Проблема. Бизнес — это не только когда вы оформили ИП или открыли ООО. Предпринимателем можно считаться и без соответствующей регистрации. Ориентироваться нужно на признаки, которые описаны в гражданском кодексе: они там не очень четкие, но налоговая будет искать именно их.

Что говорит ФНС. Чтобы деятельность считалась предпри­ни­ма­тельской, нужно найти все признаки из статьи 2 ГК РФ.

Деятельность самостоятельная. Человек делает что-то сам. Или нанимает для этого людей, но тоже по своему решению и своей инициативе. Предприниматель ищет клиентов, закупает товары, вкладывается в рекламу, заключает договоры с поставщиками, берет кредиты.

Например, бухгалтер обслуживает десять клиентов по договору оказания услуг, оформляет документы на регистрацию фирм и лично консультирует по налогам за деньги. А вот если бухгалтер работает в одной компании по трудовому договору, а в другой — по совместительству, при этом в компании есть пять других бухгалтеров и главбух, который их контролирует, это уже не бизнес.

Ее осуществляют на свой риск. Ответственность перекладывать не на кого. Если предприниматель прогорит, то потеряет свои деньги. Если нарушит закон — сам будет возмещать ущерб и платить неустойку.

Например, водитель сделал сайт и ищет клиентов на трансфер в аэропорты. Если клиентов нет, он ничего не зарабатывает. Попадет в аварию — заплатит за ремонт из своего кармана. Когда клиент не платит или отказывается от поездки, это убыток самого водителя.

Доход поступает систематически. Это не разовая услуга или периодические заказы, а что-то постоянное. И эта деятельность помогает регулярно получать прибыль.

Например, кондитер печет по три торта в день в течение двух лет. Клиенты приходят из соцсетей, на кухне есть постоянный запас муки, масла и яиц для больших объемов выпечки. Это единственный доход, а торты приносят 30 тысяч рублей каждый месяц.

Другое дело, если девушка испекла торт по просьбе знакомых — ей заплатили за него 2000 рублей. Через полгода к ней обратились по рекомендации и она опять испекла торт — за 5000 рублей. У нее нет сайта, она не закупает продукты оптом и не дает рекламу в соцсетях. Это не систематическая деятельность.

Все три признака должны совпадать. Одной самостоятельной деятельности мало, она должна быть на свой риск и с систематической прибылью.

Налоговая учтет цель покупки имущества, его назначение и характеристики

Проблема. В нормативных актах нет других признаков предпринимательства, а те, что есть, описаны размыто. Но налоговая и суды установили свои критерии, по которым ищут бизнес и доначисляют налоги.

Что говорит ФНС. Вот какие признаки дополнительно будет искать налоговая, чтобы признать деятельность предпринимательством:

  1. Имущество изначально не предназначено для использования в личных целях. Здесь тоже нет четких критериев, поэтому смотрят на вид недвижимости, назначение, количество, площадь и на то, как ее используют. Купить однушку в ипотеку на пятом этаже, а потом сдавать ее одной семье пять лет — это не предпринимательство. Купить нежилое помещение на первом этаже, разделить его на три части и сдавать под магазин, офис и салон красоты — похоже на бизнес.
  2. Имущество покупали специально, чтобы систематически получать от него прибыль.
  3. Собственник вел учет операций, которые связаны со сделками по этому имуществу.
  4. Разные сделки в какой-то период времени связаны между собой.
  5. Есть устойчивые связи с поставщиками, покупателями и еще какими-то партнерами.
  6. Операции множественные. Это не одна или три квартиры, а восемь нежилых помещений для аренды.
  7. Имущество находится в собственности недолгий период. Помещение покупают и сразу продают, потом покупают другое и тоже продают.

Если найдутся такие признаки, налоговая захочет, чтобы гражданин зарегистрировался как ИП, выбрал подходящий режим налогообложения, сдавал отчеты и платил налоги и взносы как предприниматель. Если он при этом будет на упрощенке, вычет при продаже имущества ему не дадут. А после проверки начислят налоги по общей системе, а не как на льготном режиме. Чем это грозит, расскажем дальше.

Примеры из судебной практики в пользу налоговой:

Если имущество раньше использовалось в бизнесе, при продаже могут не дать вычет

Проблема. Если сдавать недвижимость как ИП, это может быть даже выгодно: придется платить 6% налогов с арендной платы, а не 13%. Проблемы появятся, когда собственник решит продать эту недвижимость. Он захочет получить вычет, например в сумме расходов на покупку или в связи со сроком владения. Тогда НДФЛ с продажи можно уменьшить или вообще не платить.

Но тут приходит налоговая и говорит: «Вы сдавали эту недвижимость как ИП на УСН, имущественный вычет вам не положен». И доначисляет сотни тысяч рублей. Собственники приходят в ужас: недвижимость давно продана, деньги потрачены, а теперь нужно заплатить в бюджет 500 тысяч рублей или больше.

Что говорит ФНС. Вычет при продаже недвижимости можно применять, только если имущество не использовали для бизнеса. Это много раз подтверждал Конституционный суд:

Если купить нежилое помещение, пять лет сдавать его под магазин, а потом продать, придется заплатить налоги без учета имущественного вычета — например 6% со всей суммы продажи. Но ФНС будет учитывать и выводы Верховного суда в той истории, когда ИП честно подавал декларацию 3-НДФЛ и платил налог по ставке 13%. Ему попытались доначислить 6% с продажи, но суд не разрешил: сказал налоговой, что сами виноваты и надо было раньше предъявлять претензии. Мы рассказывали об этой истории: неплохой прием для тех, кто хочет воспользоваться вычетом при продаже.

Предпринимательскую деятельность должна доказывать налоговая, а не собственник.

Вычет с учетом минимального срока владения дадут даже на имущество, которое использовали в бизнесе. Но не на всё

Раньше. Одного только использования в предпри­ни­ма­тельской деятельности хватало, чтобы отказать в вычете при продаже. Рисковали даже владельцы машин, сдававшие их в аренду для такси. И владельцы квартир, которые размещали там хостелы или сдавали их посуточно. Это уже предпринимательская деятельность, и при продаже имущества нельзя было уменьшить доходы на расходы или учесть минимальный срок владения.

Читать еще:  Бизнес 21 века читать онлайн бесплатно

С 2019 года. Вычет с учетом минимального срока владения можно применить, даже если недвижимость или машину использовали в бизнесе. Это касается таких видов имущества:

Кто такой индивидуальный предприниматель?

Кто такой индивидуальный предприниматель? В экономически преуспевающих государствах очень развито предпринимательство, которое не только обеспечивает регулярные доходы в бюджет страны, но и позволяет населению самостоятельно извлекать тот доход, который он считает для себя достойным. Индивидуальное предпринимательство в России еще не исчерпало свои возможности для дальнейшего роста, им занимается меньше 4 млн россиян.

ЧП и ИП – есть ли разница?

Есть распространенное заблуждение, что индивидуальный предприниматель является юридическим лицом, в то время как физическое лицо может заниматься бизнесом в качестве частного предпринимателя. Это заблуждение, причина которого заключается в том, что подобные «эксперты» просто не удосужились уделить немного времени тому, чтобы познакомиться с изменениями в действующем законодательстве.

Определение этого термина следующее. Под индивидуальным предпринимателем (ИП) законодатель понимает физическое лицо, которое провело регистрацию предприятия в установленном порядке и которое занимается предпринимательской деятельностью, при этом оно не образует юридического лица. Ранее, до внесения изменений, в законе использовались другие обозначения этого понятие, которые прямо указывали, что ИП является физическим лицом.

Поэтому считать ИП юридическим лицом так же некорректно, как и считать таковым ЧП. Стать индивидуальным предпринимателем может любой дееспособный гражданин. Как только он пройдет регистрацию в установленном порядке, он получает определенный статус, который и позволяет ему заниматься предпринимательской деятельностью.

Ошибочно считают, что для получения этого статуса нужен хотя бы офис, а лучше иметь какое-то предприятие, склад, киоск. Всего этого от физического лица, изъявившего желание заниматься бизнесом, не требуется. Он может не иметь ни средств производства, ни помещения, но при этом иметь статус индивидуальный предприниматель. Это именно статус, который можно зарегистрировать по месту жительства.

Действующий в России Гражданский Кодекс (ГК РФ) позволяет гражданам заниматься предпринимательством без того, чтобы образовывать юридические лица. Важный момент, о котором необходимо помнить! Регистрация ИП может быть проведена только по месту прописки гражданина, даже если свою деятельность он осуществляет в другом городе, у него там есть офис и средства производства. Например, если лицо занимается бизнесом в Москве, а прописан он в Казани, проходить регистрацию ему необходимо именно в Казани, а не в столичных государственных учреждениях.

Признаки ИП

Каковы же основные признаки индивидуального предпринимательства? Индивидуальная предпринимательская деятельность имеет следующие признаки:

  • им может стать любой гражданин России, иностранец или лицо без гражданства;
  • деятельность носит предпринимательский характер;
  • наличие государственной регистрации.

Что касается возрастных требований, то индивидуальное предпринимательство доступно гражданам с момента наступления совершеннолетия, то есть с 18 лет. Но законодатель допускает, что полная дееспособность может наступить и раньше, если лицо вступило в брак до достижения им 18 лет.

Кроме этого, если лицо имеет желание начать индивидуальное предпринимательство ранее этого возраста, в таком случая законодатель дает ему право регистрировать ИП с 16 лет. После регистрации он считается совершеннолетним. Иностранные граждане, которые на основании визы пребывают на территории РФ, могут быть зарегистрированы в качестве ИП, но только на срок, пока действует виза.

Особенности индивидуального предпринимательства в том, что оно должно характеризоваться:

  • систематичностью;
  • законностью;
  • рискованностью;
  • его цель – получение прибыли;
  • осуществляется на свой страх и риск.

Каких-либо четких критериев систематичности законодатель не установил. В налоговой службе считают, что если предпринимательская деятельность осуществлялась два раза, ее можно отнести к систематичной. Нельзя зарегистрировать ИП, если его деятельность изначально предполагается незаконной, например, распространение порнографических материалов.

Индивидуальное предпринимательство необязательно должно быть прибыльным. То есть подразумевается, что это и есть цель, но, как и любая другая, она может быть не достигнута. Это не является поводом для принудительного закрытия.

Рискованность заключается в том, что лицо осуществляет деятельность на собственный страх и риск, несет ответственность перед государством и партнерами своим имуществом. Важный момент! Если ИП прогорел, стал банкротом, у него изымается не все имущество. Если у него единственная квартира, в которой он проживает вместе со своей семьей, она не подлежит конфискации, как и его вещи, а также средства производства. Перечень такого имущества установлен гражданским процессуальным законодательством.

Важно знать! Два индивидуальных предпринимателя вправе создать любые виды хозяйственных товариществ и обществ. Это позволяет масштабировать успешный бизнес, развитие и форма которого заставляет бизнесмена выходить за рамки ИП.

Чем регламентируется и есть ли ограничения?

Не только индивидуальная предпринимательская деятельность,

но и порядок регистрации проводится согласно положениям, указанным в Федеральном Законе РФ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» № 129-ФЗ, а также согласно норм ГК РФ. Кроме этого, эта деятельность регламентируется нормативно-правовыми актами субъектов федерации. Российское правительство периодически выдает постановления, которые касаются деятельности ИП.

Несмотря на то, что стать ИП может каждый гражданин, проживающий на территории России, есть некоторые ограничения, которые касаются не только недееспособных лиц. Запрещено заниматься предпринимательской деятельностью государственным и муниципальным служащим, которые наделены государственными функциями. Среди них отмечаются следующие категории:

  • сотрудники МВД;
  • сотрудники ФСБ;
  • сотрудники налоговой;
  • военнослужащие;
  • чиновники;
  • директора школ;
  • ректоры вузов;
  • сотрудники ФСС и ПФР.

А вот бюджетникам, которые не наделены такими полномочиями, которые не призваны исполнять функции государства, могут заниматься ведением бизнеса как индивидуальный предприниматель. Это касается следующих категорий:

Особо относится законодатель к лицам, которые были осуждены за уголовные преступления. Это не означает, что данным лицам нельзя становиться ИП, если у них не снята судимость. Законом им разрешено заниматься предпринимательством, если на это нет судебного запрета. Но за определенные виды судимости им может быть запрещено заниматься бизнесом, который предполагает работу с несовершеннолетними.

Для некоторых видов деятельности мало пройти регистрацию в качестве ИП. После этого требуется еще получить лицензию. Это относится к аптечному бизнесу или если предусматривается перевозка граждан и грузов. Для тех, кто планирует заниматься частным сыском, предстоит также получить лицензию на этот вид деятельности.

Отличие и особенности ИП от юридического лица в том, что есть и виды деятельности, которыми индивидуальный предприниматель не сможет заниматься. Это касается разработки и продажи средств вооружения, боеприпасов, оборота наркотиков или ядов. Не сможет ИП заниматься производством или продажей алкогольных напитков.

Именно поэтому тем, кто планирует открывать ресторан или бар, в которых предусматривается продажа спиртных напитков, должны сразу подумать о том, чтобы регистрировать предприятие в форме юрлица. Аналогично предстоит поступить и тем, кто хочет предоставлять банковские услуги, производить лекарства и т. п.

Что самое главное?

Часто начинающие бизнесмены воспринимают факт регистрации в качестве ИП как нечто выдающееся. И только впоследствии, когда за его плечами – не одно открытое и закрытое предприятие, факт регистрации воспринимается обыденно.

Читать еще:  Бизнес со 100 тысяч рублей

Дело в том, что свидетельство о регистрации представляет собой лишь инструмент, которым нужно правильно воспользоваться. Ошибка многих в том, что они не выделяют главного в деятельности бизнесмена – продажи. Их наличие или отсутствие может либо сделать проект успешным, либо обанкротить его.

Решив начать какой-то проект, рекомендуется настоятельно получить опыт в этой сфере, для чего предстоит устроиться на работу в действующую фирму. Лучше всего идти в отдел продаж. Найти того, кто выполнит саму работу, сделает товар или предоставит услугу, несложно. Намного сложнее продать этот товар или услугу. Научившись хорошо продвигать товар или услугу, можно задумываться о собственном бизнесе – главное в нем вы уже освоили!

Важный момент! Ошибочно считается, что начинать собственное дело нужно с вывода товара или услуги, которым нет аналогов. Их вывод на рынок нуждается в формировании спроса, который требует многомиллионных вложений. Поэтому нужно начинать проекты в тех сферах, которые уже развиваются, но которые не перенасыщены.

ИП может быть признан банкротом.

Он может сделать это самостоятельно, если добровольно заявит о неспособности дальше удовлетворять требования кредиторов, а может быть признан по соответствующему решению арбитражного суда.

Исковое заявление в суд подается как самим должником, так и кредитором. С таким заявлением может обратиться налоговый орган или другое уполномоченное лицо с требованиями по обязательным платежам. Как только суд своим решением признает ИП банкротом, его регистрация теряет силу, выданные лицензии аннулируются.

Плюсы и минусы ИП

Задумывая открыть собственное дело, многие начинающие бизнесмены склоняются к тому, чтобы зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Чем обосновывается такой выбор, какие слабые и сильные стороны, достоинства и недостатки имеет регистрация ИП? Насколько правильно такое решение и кому из будущих предпринимателей лучше всего подходит именно эта организационно-правовая форма? Попробуем детально разобраться в данном вопросе.

Плюсы ИПМинусы ИП
Простая регистрацияПри закрытии ИП с долгами долги все равно остаются
Не нужен уставной капитал для создания ИППредприниматель отвечает всем своим имуществом
Можно обойтись без расчетного счета, без печати, без кассыБольшие ограничение по возможным видам деятельности
Нет необходимости документировать всю хозяйственную деятельность, проще по документам открыть филиалы в других городахВести отчетность нужно по месту регистрации ИП
Свободное использование своих финансовНет возможности продать/купить/переоформить ИП
Небольшое налоговое бремя, возможность уменьшить налоги за счет взносов в Пенсионный фонд, меньше налоговых проверокЕсли были убытки, это не уменьшит налоги и платежи в Пенсионный фонд — фиксированные
По сравнению с ООО, меньше штрафы и ответственностьСложнее расширить бизнес ввиду «отсутствия» соучредителей
Можно использовать патентную систему налогообложения для минимизации расходовНевысокая степень доверия со стороны крупных игроков рынка
Относительно легко ликвидировать свое ИПНеобходимость личного управления бизнесом, без какого-либо делегирования

Плюсы ИП

  1. К безусловным плюсам ИП можно отнести простую регистрацию. Для того, чтобы встать на учет в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя достаточно всего трех документов: паспорта и его копии, заявления на регистрацию и квитанции об оплате госпошлины. Госпошлина составляет всего 800 рублей, а подать документы на регистрацию ИП можно через интернет, что еще больше упрощает процедуру.
  2. Нет строгой необходимости открывать расчетный счет в банке, приобретать печать, вести контрольно-кассовый учет. При этом, расчеты можно проводить наличными средствами, а в качестве подтверждающих документов использовать бланки строгой отчетности.
  3. Не нужно иметь средства для их внесения в уставной капитал.
  4. Индивидуальный предприниматель не обязан фиксировать все свои внутренние и внешние действия, связанные с деятельностью предприятия, документально.
  5. ИП имеет право самостоятельно и единолично принимать все решения, касающиеся текущего ведения бизнеса и его перспектив.
  6. Нет необходимости вести строгий внутренний и внешний бухгалтерский учет и содержать в штате бухгалтера. Отчетность у ИП минимальная, декларацию достаточно подавать в налоговые органы всего один раз в год, так что пользоваться бухгалтерскими услугами можно на аутсорсинге.
  7. ИП имеет право на свободное использование финансовых средств. Независимо от размера суммы и целей ее расходования, индивидуальный предприниматель вправе в любой момент извлечь ее из кассы или снять с расчетного счета, если таковой имеется. Все оборотные средства ИП считаются его собственностью.
  8. Индивидуальный предприниматель имеет меньшее налоговое бремя. К примеру, ИП нет необходимости вносить на баланс какое-либо оборудование или имущество, а, значит, и платить налог на имущество тоже не надо.
  9. При практически равных правах с юридическими лицами, размер штрафов и ответственности для ИП в случае каких-либо административных нарушений значительно ниже, чем для предприятий других организационно-правовых форм.
  10. При своевременной оплате взносов в пенсионный фонд, индивидуальный предприниматель может принять к зачету всю сумму страховых платежей и тем самым существенно уменьшить налог за прошедший налоговый период.
  11. Более редкие проверки со стороны налоговых и других контролирующих органов. Вообще, как показывает практика, даже суды и правоохранительные органы относятся к ИП более лояльно, нежели к другим организациям.
  12. Открытие представительств в других городах и регионах не требует внесения изменений в регистрационные данные. Для индивидуального предпринимателя достаточно просто открыть новую «точку» под своим именем.
  13. Возможность патентной системы налогообложения. Этот специальный налоговый режим, разрешенный только для ИП, позволяет минимизировать расходы на налоги по сравнению с предприятиями и организациями.
  14. Легкая процедура ликвидации ИП. Если нет никаких долгов, для закрытия ИП достаточно оплатить почти символическую госпошлину и подать соответствующее заявление в налоговый орган.

Минусы ИП

  1. Самым большим и безоговорочным минусом ИП можно назвать то обстоятельство, что в случае возникновения долгов у индивидуального предпринимателя перед кредитными организациями, налоговыми органами или контрагентами, отвечать ему придется всем своим личным имуществом.
  2. Закрытие ИП не является основанием для списывания существующих долгов. Как правило, при возникновении нерешаемых долговых обязательств со стороны ИП, кредиторы идут в суд и добиваются погашения долгов через судебных приставов. Про закрытие ИП с долгами подробнее читайте тут.
  3. Достаточно большие ограничения по возможным видам деятельности. Например, индивидуальный предприниматель не может заниматься банковским делом, инвестициями, ломбардами, охранным бизнесом, а также быть туроператором (за исключением туристических агентств, являющихся, по сути, посредническими организациями). Кроме того, ИП не имеет права заниматься производством военной, алкогольной и фармацевтической продукции.
  4. Отсутствие возможности продать, купить или переоформить ИП.
  5. Необходимость ведения отчетности по месту регистрации ИП, то есть фактически, по месту его проживания.
  6. Невозможность расширить бизнес за счет дополнительных инвестиций со стороны сторонних лиц или введения в состав соучредителей.
  7. Необходимость собственноручного управления бизнесом. Делегировать управленческие функции можно только через нотариально заверенную доверенность.
  8. Невозможность учесть убытки за прошлые неудачные периоды при расчете текущей налоговой базы.
  9. Обязательные фиксированные страховые взносы в Пенсионный фонд, даже в тех случаях, если деятельность индивидуального предпринимателя приостановлена или вместо прибылей приносит убытки.
  10. Небольшая степень доверия со стороны крупных представителей бизнеса и потенциальных инвесторов.

Немного о налогах

Вопрос о налоговых выплатах является одним из самых важных при выборе организационно-правовой формы будущего предприятия. Индивидуальные предприниматели могут выбрать один из следующих видов налогообложения:

  • ОСН (общая или классическая система налогообложения)
  • УСН (упрощенная система налогообложения)
  • ЕНВД (единый налог на вмененный доход)
  • ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)
  • ПСН (патентная система налогообложения)
Читать еще:  Готовый бизнес проект с расчетами

По большому счету, особой разницы в размере налогообложения для ИП или, к примеру, ООО, нет. При ОСН вне зависимости от того, имеет ли ИП нанятых работников или нет, налоговые сборы составят: НДС – 18% + НДФЛ – 13%. А если ИП имеет наемных сотрудников, то придется платить 30% от их заработной платы во внебюджетные фонды. Единственный однозначный плюс: ИП должен подавать отчет по НДФЛ всего один раз в год. Тем не менее, при выборе системы налогообложения Индивидуальному предпринимателю стоит ориентироваться на предполагаемый годовой доход. Чем он выше, тем больше подходит система УСН.

Кстати говоря! При временном прекращении работы в качестве индивидуального предпринимателя, коммерсанту лучше перейти на ОСН. Правда, следует помнить, что, ни при каких обстоятельствах, индивидуальный предприниматель не может быть освобожден от уплаты фиксированных обязательных платежей в пенсионный фонд.

Что имеем в итоге

Как видно из всего вышеизложенного, аргументов «за» и «против» регистрации ИП примерно поровну. Тем не менее, можно однозначно сказать, что если планируется открыть небольшой бизнес для оказания мелких услуг населению, лучше зарегистрироваться в качестве Индивидуального предпринимателя. Ну а если имеются большие планы на расширение и рост своего дела, то стоит рассмотреть и другие организационно- правовые формы предприятий и организаций.

Самозанятый или ИП. Зачем регистрировать свой малый бизнес и какой статус вам больше подойдет?

В 2019 году фрилансерам предложили выйти из тени и зарегистрироваться самозанятыми. Новинку уже опробовали в четырех регионах страны: за 11 месяцев в Москве, Московской области, Татарстане и Калужской области зарегистрировались 260 тыс. самозанятых. В ФНС и Минфине результатом довольны и рассчитывают за пять лет увеличить этот показатель в пять раз. С 1 января 2020 года пилот распространяется уже на 19 субъектов. Однако многие заказчики и контрагенты по-прежнему предпочитают иметь дело с ИП, а не с самозанятыми. Соосновательница банка для предпринимателей «Точка» Мария Швецова объяснила Inc., чем именно отличаются статусы самозанятого и ИП и кому они подходят.

Зачем легализовываться?

По данным исследования РАНХиГС, свыше 60% фрилансеров считают допустимым уклоняться от уплаты налогов, оправдывая себя тем, что вести бизнес вбелую сложно и невыгодно. Но продолжать работать в том же духе теперь будет сложно.

Надзорные органы используют все более тонкие инструменты для выявления незаконной предпринимательской деятельности. Налоговики выступают тайными покупателями, изучают соцсети и реагируют на жалобы недовольных потребителей.

Нелегальный бизнес и неуплата налогов — основания для возбуждения уголовного дела. Последствия: крупные штрафы или лишение свободы. Налогом на профессиональный доход (НПД) облагаются все, кто ведет собственное дело или сдает в аренду имущество, продает различные товары.

Легализация бизнеса дает возможность открыто рекламировать свое дело, повышает лояльность потребителей-физических лиц (многих сподвигает совершать покупки само наличие чека) и стимулирует рост заказов со стороны компаний-юрлиц. Последние в течение этого года массово отказываются от сотрудничества с прежними частными исполнителями работ только потому, что легально провести через бухгалтерию гонорары подрядчикам стало проблематично.

Кто пошел в самозанятые?

По статистике ФНС, среди вышедших из тени фрилансеров больше всего репетиторов, нянь и домработниц. Также легализуются те, кто сдаёт жильё в аренду, выгуливает за деньги чужих собак, занимается фотографией или шьет на заказ. Однако на цифры по регистрации самозанятыми влияет не только приток физлиц, решивших легализовать свой малый бизнес.

По данным «Точки», введение НПД привело к тому, что стали чаще закрываться ИП. Специальным налоговым режимом поспешили воспользоваться индивидуальные предприниматели без наемных сотрудников, а также юрлица, которые перенаняли своих сотрудников как самозанятых, — все для оптимизации налоговых выплат. При этом государство уже готовит ответ на это и наблюдает за всеми компаниями, которые активно переводят деньги на счета самозанятых.

Государство рассчитывает не только увеличить налоговые сборы за счет легализации самозанятых, но и стимулировать бизнес-активность. Во-первых, самозанятых официально приравняли к субъектам малого и среднего бизнеса при заключении госконтрактов. Для таких участников тендеров предусмотрены льготные условия на все время 10-летнего эксперимента с особым налоговым режимом.

Во-вторых, на все это время ставку НПД обещают оставить постоянной: 4% — если фрилансер сотрудничает с физлицами, и 6% — при заключении контракта с юрлицами. К рассчитанной таким образом налоговой базе применяется автоматический налоговый вычет в размере 1—2%, что также играет в плюс новому режиму.

В последнее время в Минэкономразвития поговаривают и о предоставлении самозанятым займов на льготных условиях.

В чем отличия статуса самозанятого от ИП?

Как показывает практика, даже при переходе на НПД закрывать ИП и становиться самозанятым целесообразно далеко не всегда. У индивидуальных предпринимателей больше обязанностей перед государством и серьезнее ответственность (их могут проверять ФНС, трудовая инспекция и другие госорганы) — но зато у них гораздо больше возможностей с точки зрения развития бизнеса.

ИП могут работать по всей стране и не ограничивать себя в найме сотрудников или обороте, сфера деятельности также намного шире. У самозанятых более жесткие ограничения как по видам деятельности, так и по ее масштабам. Например, им нельзя вести агентский бизнес или заниматься добычей полезных ископаемых, а также запрещается иметь наемных сотрудников.

ИП можно не всё!

Начиная заниматься некоторыми видами бизнеса, ИП должен уведомить орган, курирующий индустрию. Это касается тех, кто собрался заняться пошивом обуви, кожаной одежды или трикотажных изделий, ремонтом бытовых приборов, фотографией и некоторыми другими видами бизнеса.

Пассажирские перевозки на автомобиле, образовательные услуги, частная детективная и охранная деятельность — всё это также разрешено. Но нужно получить специальную лицензию.

Кому выгоднее быть самозанятым, а кому — ИП?

Статус самозанятого выгоден фрилансерам, которые работают преимущественно с физлицами, получая доход не более 50—60 тыс. руб. в месяц.

Тем, кто выходит на годовые показатели в 700 тыс. — 2,4 млн руб., лучше подходит статус ИП. В ситуации перебора по доходам они всегда могут оперативно вернуться на «упрощенку» и платить 6%, а не 13%, как самозанятые, заработавшие за год более 2,4 млн рублей.

Статус ИП также актуален для тех, кто работает с юрлицами, потому что сегодня у налоговой все еще могут возникнуть вопросы к оплате компаниями услуг на счета физлиц. Такие платежи могут квалифицироваться как недобросовестные — поэтому многие юрлица предпочитают перестраховаться и сотрудничать с ИП.

К тому же, несмотря на то что теоретически клиентами самозанятых могут быть компании из любой точки мира, география действия НПД пока ограничена четырьмя российскими регионами. Еще не устоявшийся статус — одна из логичных причин выбрать ИП, по крайней мере, на данном этапе.

Пока правила игры не работают в большинстве регионов и, по мере развития ситуации, могут поменяться. В целом стоит дождаться повсеместного внедрения самозанятости, прежде чем бросаться в этот омут с головой.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector