Katcerina.ru

Деньги в сети
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Ндс 10 процентов услуги

НДС 10 процентов: перечень товаров, в каких случаях применяется

В настоящее время на добавленную стоимость применяется один из видов ставок по налогу НДС — это 10 процентов. С помощью такой пониженной ставки НДС государство стимулирует некоторые виды деятельности. Рассмотрим, какие именно и в каких случаях.

В каких случаях НДС 10 процентов

НДС – это повсеместный налог на добавленную стоимость, который платят предприниматели и компании государству. Это вид налога, к которому могут применять различные ставки. Ознакомиться со всеми требованиями для применения различных ставок НДС можно в ст. 164 НК РФ:

Существует нулевой налог, его применяют при экспорте своей продукции. Но для этого нужно обязательно подать пакет документов в налоговую службу. Еще одним вариантом считается перевозка международных грузов или багажа. Или же космическая деятельность.

Еще одним видом налогообложения считается ставка НДС в 10 процентов. Обязательным условием перехода на такой вид ставки считается ее подтверждение.

В случае, когда продукция выпускается российской компанией, необходимо узнать код по Общероссийскому классификатору продукции, после чего проводится сверка по нему. Если продукция иностранная, то тогда ищется код ТН ВЭД, который проверяется в базе. Если не провести сверку по кодам, то начисляться будет 18 процентов.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Если продаются медицинские препараты, то нужно предъявить специальное удостоверение, при этом пройти регистрацию. Только тогда налоговый орган снизит ставку до 10 процентов.

Для того чтобы получить пониженную ставку НДС 10 процентов, налогоплательщик обязан принести в органы доказательства того, что продукция соответствует всем требованиям. Поэтому в налоговую предоставляется сертификат и декларация.

Очень важно следить за тем, чтобы производитель имел действительный сертификат. В ином случае, после проверки налоговой службой, она выявит несоответствие и доначислит налог.

В случае, когда товар не облагается ни нулевым, ни десятипроцентным налогом, то применяется 18 процентов. Важно понимать, что при импорте товары облагаются такой же ставкой, что и при реализации внутри страны.

НДС 10 процентов: перечень товаров

Важно понимать, что предприниматель или компания не всегда сможет получить снижение налога, потому как ставка 10 по НДС применяется в отношении определенных групп товаров, которые полностью описаны в ст.164 НК РФ. Рассмотрим перечень.

Первой группой считаются продукты питания:

  • мясо, в том числе и птица;
  • сахар, растительное масло, молоко;
  • макаронные, хлебобулочные изделия, крупы, мука;
  • овощи;
  • детское, диетическое питание;
  • морепродукты, изделия из рыбы;
  • с 2013 года список обновили, в него добавили жиры и заменители.

В такую группу не могут войти различного вида деликатесы. Например, язык или дорогие виды рыбы.

Во вторую группу входят детские вещи:

  • одежда из трикотажа, кроличьего меха, овчина, швейная продукция;
  • обувь, исключая спортивную;
  • нижнее белье, подгузники;
  • матрацы, кровати, коляски, игрушки;
  • школьные принадлежности.

Третьей группой считаются медикаментозные препараты:

  • сюда входят все лекарства, продукты исследования, различные субстанции. В данном случае компания обязана иметь регистрационное удостоверение для каждого медикамента. Когда препарат изготавливается непосредственно в аптеке, его не регистрируют. Тогда нужно предъявлять рецепт или требование;
  • также сюда относят медицинские изделия. Это могут быть бандажи, латексные товары, бинты и тому подобное.

Важно понимать, что при отсутствии регистрации такого рода изделий, применение заниженной ставки невозможно.

К четвертой можно отнести печатную продукцию:

  • книги, научные журналы, периодика, культура. Сюда не входит продукция эротического содержания. Периодическим изданием считают печатную продукцию, которую выпускают не реже одного раза в год, имеющую определенный номер и название;
  • также сюда входит издание рекламного характера.

Племенной скот: рогатый скот, овцы, козы, лошади и свиньи. Согласно законодательству этот вид облагается пониженной ставкой НДС 10 процентов только по 31 декабря 2017 года.

Как подтвердить ставку НДС 10%

Если предприниматель собирается переходить на пониженную ставку, то ему необходимо:

  • сначала ознакомиться с полным перечнем товаров, которые для этого подходят;
  • если продукция входит в перечень, то ее нужно обязательно зарегистрировать, особенно, если речь идет о медикаментах;
  • после чего необходимо собрать полный пакет документов и предоставить его в налоговую службу.

Только после полной проверки, сверки необходимых кодов, налоговая разрешит пониженную ставку.

Надо понимать, что все товары не могут реализоваться по ставке НДС 10%. Перед тем, как применять ее, нужно тщательно прочитать ст.164 Налогового кодекса РФ. Тогда с дальнейшей работой не возникнет особой сложности.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Ндс 10 процентов услуги

В соответствии со статьей 164 НК РФ при реализации облагаются

НДС по ставке 10 %

1. Продовольственные товары:

  • скот и птица в живом весе;
  • мясо и мясопродукты (за исключением деликатесных: вырезки, телятины, языков, колбасных изделий — сырокопченых в/с, сырокопченых полусухих в/с, сыровяленых, фаршированных в/с; копченостей из свинины, баранины, говядины, телятины, мяса птицы — балыка, карбонада, шейки, окорока, пастромы, филея; свинины и говядины запеченных; консервов — ветчины, бекона, карбонада и языка заливного);
  • молоко и молокопродукты (включая мороженое, произведенное на их основе, за исключением мороженого, выработанного на плодово-ягодной основе, фруктового и пищевого льда);
  • яйцо и яйцепродукты;
  • масло растительное;
  • маргарин;
  • сахар, включая сахар-сырец;
  • соль;
  • зерно, комбикорма, кормовые смеси, зерновые отходы;
  • масло семян и продуктов их переработки (шротов(а), жмыхов);
  • хлеб и хлебобулочные изделия (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия);
  • крупа;
  • мука;
  • макаронные изделия;
  • рыба живая (за исключением ценных пород: белорыбицы, лосося балтийского и дальневосточного, осетровых (белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди), семги, форели (за исключением морской), нельмы, кеты, чавычи, кижуча, муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира);
  • море- и рыбопродукты, в том числе рыба охлажденная, мороженая и других видов обработки, сельдь, консервы и пресервы (за исключением деликатесных: икры осетровых и лососевых рыб; белорыбицы, лосося балтийского, осетровых рыб — белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди; семги; спинки и теши нельмы х/к; кеты и чавычи слабосоленых, среднесоленых и семужного посола; спинки кеты, чавычи и кижуча х/к, теши кеты и боковника чавычи х/к; спинки муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира х/к; пресервов филе — ломтиков лосося балтийского и лосося дальневосточного; мяса крабов и наборов отдельных конечностей крабов варено-мороженых; лангустов);
  • продукты детского и диабетического питания;
  • овощи (включая картофель).
Читать еще:  Самые популярные виды услуг

2. Товары для детей:

  • трикотажные изделия для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьной возрастных групп: верхние трикотажные изделия, бельевые трикотажные изделия, чулочно-носочные изделия, прочие трикотажные изделия: перчатки, варежки, головные уборы;
  • швейные изделия, в том числе изделия из натуральных овчины и кролика (включая изделия из натуральных овчины и кролика с кожаными вставками) для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьных возрастных групп, верхняя одежда (в том числе плательной и костюмной группы), нательное белье, головные уборы, одежда и изделия для новорожденных и детей ясельной группы. Исключение составляют швейные изделия из натуральной кожи и натурального меха, за исключением натуральных овчины и кролика;
  • обуви (за исключением спортивной): пинетки, гусариковая, дошкольная, школьная; валяная; резиновая: малодетская, детская, школьная;
  • кровати детские;
  • матрацы детские;
  • коляски;
  • тетради и дневники школьные;
  • игрушки;
  • пластилин;
  • пеналы;
  • счетные палочки;
  • счеты школьные;
  • тетради и альбомы для рисования;
  • альбомы для черчения;
  • папки для тетрадей;
  • обложки для учебников, дневников, тетрадей;
  • кассы цифр и букв;
  • подгузники.

3. Печатные издания

  • периодические печатные издания;
  • книжная продукция, связанная с образованием, наукой и культурой.

К периодическим печатным изданиям рекламного характера относятся периодические печатные издания, в которых реклама превышает 40 процентов объема одного номера периодического печатного издания.

4. Медицинские товары отечественного и зарубежного производства:

  • лекарственных средств, включая фармацевтические субстанции, лекарственные средства, предназначенные для проведения клинических исследований лекарственных препаратов, и лекарственные препараты, изготовленные аптечными организациями;
  • медицинские изделия.

5. Племенной скот:

  • крупнй рогатый скот;
  • свиньи;
  • овцы;
  • козы;
  • лошади;
  • племенные яйца,
  • сперма, полученная от племенного скота,
  • эмбрионы, полученные от племенного скота.
  • Товары и услуги, облагаемые ставкой НДС 10%

    В статье 164 Налогового Кодекса перечисляются все косвенные сборы в государственный бюджет. Одним из них становится НДС – налог на добавочную стоимость. Он вычитает часть цен на товары или услуги, производимые на территории РФ, чтобы потом эти суммы платились в казну. Нужно разобраться с действующими нормативами, чтобы понять, когда применение налога актуально.

    Ставка НДС 10% в 2020 году

    НДС относится к косвенным налогам, потому что производители товаров и услуг не платят его напрямую. Сначала деньги поступают от покупателей, потом конечные суммы передаются контролирующим органам. Часто в чеках из магазина указывают отдельно общую цену на товар, а отдельно идёт информация по сбору НДС.

    Чаще всего ставка в 10% касается продуктов питания. Если вопрос применения этой ставки интересует – стоит подробно ознакомиться с положениями Налогового Кодекса. Каждый год в него могут вносить корректировки, от чего часто зависит работа участников рынка.

    Какие товары и услуги облагаются ставкой 10%

    Надо учитывать, что НДС относится ко внутренним разновидностям сборов. Поэтому важно учесть, как именно производится продукция – с экспортом, или без него. Но даже при нулевой ставке без оформления налоговой отчётности не обойтись. То же касается разрешений, оформляемых у налоговых и таможенных служб. За этим вопросом следят отдельно.

    Продовольственные

    Их список включает достаточно много позиций:

    1. Овощи, в том числе – картофель.
    2. Продукты для детей и диабетиков.
    3. Живая рыба и морепродукты, любая продукция из них.
    4. Хлеб и крупа, мука, макаронные изделия.
    5. Сахар и соль.
    6. Маргарин вместе с жирами специального назначения.
    7. Растительное масло. Но к этой сфере не относят пальмовую разновидность.
    8. Продукты, связанные с жизнедеятельностью домашнего скота и птицы.
    9. Живой скот и птица.
    10. Деликатесы, изготовленные из них.

    Товары для детей

    Здесь перечень тоже достаточно разнообразный:

    • Канцтовары, используемые при обучении и саморазвитии.
    • Игрушки и пластилин.
    • Подгузники и кровати, коляски и матрасы.
    • Обувь, за исключением спортивной.
    • Одежда, швейного производства.
    • Трикотажные изделия.

    Медицинские товары отечественного и зарубежного производства

    За установку этого перечня отвечает Правительство РФ. Последняя версия разработана в 2008 году, за номером 688:

    1. Лекарственные средства, которыми лечат животных.
    2. Изготовленные аптечными организациями.
    3. Для клинических испытаний тех или иных препаратов.
    4. Фармацевтические субстанции.

    Печатные издания и книжная продукция

    Обычно речь идёт о любой периодике и научной литературе, журналах и изданиях, связанных с культурой. Продукция с эротическим содержанием к данному направлению не относится.

    Периодическими изданиями считают те, что выходят минимум раз в год. Наличие определённых номеров с названиями тоже относят к обязательным требованиям. Информация рекламного характера не стала исключением из правил, для неё ставка НДС тоже равна 10%.

    Читать еще:  Сфера услуг сша

    Услуги по перевозке

    Основное направление – реализация билетов на авиационный транспорт. Не важно, путешествуют пассажиры с багажом или без него. Последняя версия списков со льготами обновлялась буквально в прошлом году.

    В каких ещё случаях применяется НДС 10%

    При ввозе и реализации социально значимой продукции компании в любом случае могут рассчитывать на скидку по применению этого налога. Дополнительное направление для действия таких размеров сборов – разведение племенного скота, в том числе – коз и коров, лошадей. Главное условие – регистрация деятельности, связанной с реализацией. Иначе использование скидок становится недопустимым.

    Подтверждение ставки и её использования

    При переходе на пониженные ставки требуется выполнить такие требования:

    • Изучение полного перечня товаров, попадающих под требование.
    • Обязательная регистрация. Тем более – когда речь о медицинских товарах.
    • После собирают полный пакет документации, передают его налоговой службе.

    Дополнительные правила по расчёту

    Есть базовый расчёт, который применяется практически для всех случаев. Но есть и другие тонкости, со всеми разберутся только профессиональные бухгалтера. Обычно ставка исчисляется по формуле для уплаты НДС выглядит следующим образом:

    Исходящий налог – налоговая база, перемноженная с текущей ставкой.

    Ставкой называют процент от налоговой базы. За определение этого фактора тоже отвечает государство.

    Входящий НДС – НДС, за который выставляют счёт поставщики. Их оплачивают вместе с ценой поставки материалов и инструментов, другого расходного сырья. Формально к вычету НДС можно выставить всю сумму. Налоговая служба не берёт во внимание факт того, оплачены текущие долги или нет.

    Восстановленный НДС – сбор, который должны вернуть в бюджет, применяется в некоторых ситуациях. Пример – когда переходят с одного режима на другой и остаётся часть товаров, за которые документы ещё не оформляли.

    При отсутствии входящего НДС

    Проще говоря, каждый поставщик вычитает из общей суммы сборы, которые он заплатил предыдущему. Так формируется цепочка. Проблемы возникают, когда один из участников цепочки не имеет статуса плательщика НДС. Пример – индивидуальные предприниматели, использующие упрощённую систему налогообложения.

    Тогда НДС нельзя принять к вычету. Поэтому многие компании отказываются работать с такими участниками рынка.

    О сроках уплаты и расчёта

    Оплата налога предполагает заполнение декларации, передачу её соответствующим органам. Максимальный срок – до 25 числа месяца, который следует за отчётным периодом. При этом не надо платить всю сумму одновременно с передачей документов. Например, в первом квартале платят только 1/3.

    Остаток выплачивают равными частями на протяжении следующих периодов. Главное – использовать округление, до точных рублей.

    О налоговых вычетах по НДС

    Так называют право компании уменьшить сумму к вычету, выставленную поставщиками. Но многие предприниматели обманывают налоговые службы, на бумаге заключая сделки с другими условиями, чем на практике. Такой вариант является грубым нарушением действующего законодательства.

    Налоговый вычет применяют при выполнении следующих условий:

    1. Предъявление налога со стороны продавцов имущественных прав.
    2. При ввозе товаров из-за границы налог уже уплачен.
    3. Предъявление сборов поставщиками в связи с приобретением услуг или товаров, работ.

    Документами дополнительно подтверждаются следующие условия для скидки:

    • Реальное проведение сделки.
    • Приобретение товаров для операций, облагаемых НДС.
    • Постановка товаров на официальный учёт.

    На вычет рассчитывают только те компании, где совершались покупки для бизнеса. Пример – когда приобретают новое оборудование, сразу ставят его на учёт. Только послабление становится актуальным. Нельзя включать в документы товары, для которых только сам предприниматель становится конечным потребителем.

    Подтверждение вычета предполагает сбор таких бумаг:

    1. Доказательство того, что товары или услуги, работы официально поставлены на учёт. Обычно применяют выписки из КуДИР, акты.
    2. Первичные письменные формы, доказывающие реальность сделки. Их предоставляют поставщики со своей стороны.
    3. Счета-фактуры.

    Книга продаж и книга покупок часто применяются для дополнительной регистрации той или иной информации. Особый порядок оформления документации предусмотрен в случае с импортом и экспортом. Лучше пользоваться помощью профессионалов, среди которых – таможенные брокеры.

    Полезное видео

    Вашему вниманию дополнительная информация в видео:

    Заключение

    Ставку НДС в 10% можно отнести к числу льгот, действие которых распространяется на предпринимателей при различных условиях. Для уточнения сведений лучше изучать не только Налоговый Кодекс, но и Правительственные Постановления, связанные с той или иной сферой деятельности. Поправки вносятся каждый год, поэтому за ними рекомендуется следить отдельно. Чтобы не проследить своевременное оформление документов.

    Перечень товаров, облагаемых ставкой НДС 10 процентов

    Как известно, сегодня Россия применяет три налоговые ставки по налогу на добавленную стоимость: ставка НДС 0 процентов, ставка НДС 10 процентов, а также ставка НДС 18 процентов.

    Согласно п. 1 ст. 164 НК РФ, для предприятий, которые занимаются реализацией или экспортом товаров (работ, услуг) в сфере транспортных услуг, судостроительства, космической деятельности, международных перевозок предусмотрена налоговая ставка 0 процентов.

    Десятипроцентная ставка является пониженной. При помощи ставки НДС 10 процентов государство стимулирует развитие определенных видов деятельности.

    Применение ставки 18 процентов показано, если деятельность субъекта предпринимательства не входит в перечень операций, что облагаются по ставке 0 процентов и 10 процентов.

    Исходя из п. 2 ст. 164 НК РФ, уплата НДС по ставке 10 процентов устанавливается при продаже продуктов питания, детских товаров, печатной продукции, товаров, связанных с медициной.

    Случаи налогообложения ставкой НДС 10 процентов

    1. Реализация продовольственных товаров, что предусмотрено в подпунктами 1 п. 2 ст. 164 НК РФ. Перечень данных товаров утвержден постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908 и включает в себя:

    • скот и птицу (в живом весе);
    • мясо и (или) мясные продукты. Исключение составляют деликатесные продукты питания (телятина, языки, вырезка, колбасных изделий высшего сорта, копченостей, запеченных говядины и свинины, консервов);

  • молоко и молочные продукты питания. Сюда относится и мороженое, которое производится на основе молока (кроме плодово-ягодного, а также приготовленного с добавлением пищевого и фруктового льда);
  • яйца и яйцепродукты;
  • растительные масла;
  • маргарин;
  • сахар;
  • соль;
  • хлеб и разнообразные хлебобулочные изделия, в том числе сдобные, а также сухари и бараночные изделия;
  • продукты переработки семян;
  • крупы;
  • макаронные изделия;
  • мука;
  • живая рыба (кроме рыбы ценных пород — лосося, белорыбицы, форели, осетровых, семги);
  • рыбопродукты и морепродукты, включая сельдь, пресервы, различные консервы. Исключение — деликатесные продукты питания (икра рыб ценных пород, консервы и пресервы из них, лангусты, мясо крабов);
  • овощи, в том числе картофель;
  • продукты диабетического питания и продукты детского питания.
  • Читать еще:  Товарный чек за услуги

    С 01.01.2013 перечень продуктов питания, что подлежит обложению по НДС по десятипроцентной ставке, пополнился. К нему добавились жиры (кондитерские, кулинарные, пекарскими, заменители молочного жира), заменители (улучшители) масла-какао, топленые смеси, спреды (Федеральный закон от 29.11.2012 №206-ФЗ).

    Данный перечень продуктов питания содержит примечание, в котором разъясняется, что принадлежность тех или иных продуктов отечественного производства к облагаемым по десятипроцентной ставке подтверждается, если коды их сертификата соответствуют Общероссийскому классификатору продукции.

    Во избежание налоговых споров, предприятию, что занимается реализацией продуктов питания необходимо обзавестись сертификатами соответствия, особенно для подлежащих обязательной сертификации товаров.Перечень этих товаров утвержден постановлением Правительства РФ от 1.12.2009 г. № 982.

    Что касается импортных товаров, которые реализовываются на территории России и при этом облагаются ставкой НДС 10 процентов, то они систематизируются в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Таможенного союза. В решении Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 г. № 54 для таких товаров утверждены коды.

    2. Реализации детских товаров:

    • изделия из трикотажа для младенцев и детей от ясельной до старшей школьной возрастной группы (бельё, чулочно-носочные изделия, верхние изделия из трикотажа, трикотажные головные уборы, шарфы, перчатки);
    • изделия швейной промышленности, в том числе те, что изготовлены из натурального кролика или овчины, верхняя одежда (включая костюмную и плательную группы), белье, одежда, головные уборы. Исключение – изделия из натуральных кожи и меха, кроме товаров из овчины и кролика;
    • обувь (помимо спортивной);
    • детские кроватки;
    • детские матрацы;
    • коляски;
    • игрушки;
    • подгузники;
    • школьные принадлежности (тетради и дневники школьные, пеналы, альбомы и тетради для рисования, счетные палочки, счеты школьные, папки для тетрадей, альбомы для черчения, обложки для дневников, тетрадей и учебников, кассы букв и цифр, пластилин).

    Конкретный перечень детских товаров, облагаемых десятипроцентной ставкой представлен в подпункте 2 п. 2 ст. 164 НК РФ

    3. Реализация книжной продукции, связанной непосредственно с образованием, культурой и наукой (помимо эротической), а также печатной периодики (кроме изданий, что несут рекламный или эротический характер). Периодическим печатным изданием является журнал, газета, альманах, бюллетень, либо другое издание, что имеет текущий номер, постоянное название и выходит в продажу не реже раза в год. Периодическим печатным изданием рекламного характера считается печатное издание, в котором реклама превышает объем 40 % информации одного номера данного издания.

    4. Реализация медицинских товаров как отечественного или иностранного производства:

    • лекарственных препаратов (включая средства, что предназначены для клинических исследований медикаментов, фармацевтические субстанции, медикаменты, приготовленные аптечными предприятиями).

    Для применения ставки НДС 10 процентов обязательным является наличие у предприятия регистрационного удостоверения на конкретное наименование медикамента. Если лекарственный препарат изготовлен непосредственно аптечным предприятием, то он не подлежит регистрации. В таком случае для применения десятипроцентной ставки НДС необходимо наличие рецепта на лекарственный препарат или требования медицинского учреждения.

    Перечень этих товаров утвержден постановлением Правительства РФ от 15.09.2008 г. № 688.

    • изделий медицинского назначения (латексные изделия, рентгеновские фотопленки, предметы ухода за больными, бумага медицинского и санитарно-гигиенического назначения, гипс, хирургические нити, стоматологические, хирургические, перевязочные материалы, бандажи, медицинская тара, ампулы и пр.).

    В случае отсутствия (а также окончания срока действия или незавершенной процедуры перерегистрации) регистрационного удостоверения на лекарственные средства и изделий, что предназначены для медицинского использования, применение налоговой ставки 10 процентов невозможно, согласно письма Минфина России от 12.07.2013 №03-07-07/27209, от 29.06.2012 №03-07-07/61, от 10.02.2013 №03-07-07/19, от 15.11.2011 №03-07-11/309, от 07.10.2011 №03-07-07/55, от 05.10.2011 №03-07-07/53.

    5. В соответствии с подпунктом 5 п. 2 ст. 164 НК РФ применение десятипроцентной ставки НДС предусмотрено при продаже племенного крупного рогатого скота или племенных овец, свиней, коз, лошадей, племенного яйца. А также спермы (что получена от племенных быков, баранов, свиней, козлов и жеребцов) и эмбрионов (что получены от племенного крупного рогатого скота, или других племенных животных — лошадей, свиней, овец, коз).

    Для данной группы ставка будет применяться с первого января 2013 года до тридцать первого декабря 2017 г.

    6. Ставка НДС 10 процентов будет применена до первого января 2018 года при операциях по реализации услуг в сфере передачи племенной птицы и племенного скота в пользование (или во владение) по договору финансовой аренды с правом выкупа.

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector